關(guān)于就修訂會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)
有關(guān)問題的通知的決定征求意見的函
財辦會[2011]16號
各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政委員會，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市財政監(jiān)察專員辦事處，財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處，證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局，上海、深圳證券監(jiān)管專員辦事處，上海、深圳證券交易所，上海期貨交易所，大連、鄭州商品交易所，證監(jiān)會法律部：
為了深入貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）精神，根據(jù)注冊會計師行業(yè)和資本市場發(fā)展的新形勢、新要求，財政部、證監(jiān)會草擬了《關(guān)于修訂會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知的決定（征求意見稿）》。請組織征求相關(guān)單位意見，并于2011年6月17日之前將意見反饋至財政部會計司和證監(jiān)會會計部。
征求意見稿全文可在財政部和證監(jiān)會網(wǎng)站下載。財政部的下載地址為：http://kjs.mof.gov.cn/，證監(jiān)會的下載地址為：http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/。
財政部聯(lián)系人：楊國俊 王晶
聯(lián)系電話：010-68552934 68552536 68553012（帶傳真）
通信地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號財政部會計司注冊會計師處
郵政編碼：100820
電子郵箱：yangguojun@mof.gov.cn
證監(jiān)會聯(lián)系人：楊琴琴
聯(lián)系電話：010-88060148
傳真：010－88061344（請注明會計師處收）
通信地址：北京市西城區(qū)金融大街19號富凱大廈A座1505室
郵政編碼：100033
電子郵箱：yangqq@csrc.gov.cn
附件：關(guān)于修訂會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知的決定（征求意見稿）
財政部辦公廳 證監(jiān)會辦公廳
二〇一一年五月十日
附件：
關(guān)于修訂會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)
有關(guān)問題的通知的決定
（征求意見稿）
為深入貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）精神，根據(jù)注冊會計師行業(yè)和資本市場發(fā)展的新形勢、新要求，現(xiàn)對《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財會[2007]6號）的部分條款修訂如下：
一、會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的申請條件
申請條件第一項修訂為：依法成立三年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制；由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務(wù)所，經(jīng)營期限連續(xù)計算。
申請條件第二項修訂為：質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；會計師事務(wù)所設(shè)立分所的，會計師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實質(zhì)性的統(tǒng)一。
申請條件第三項修訂為：注冊會計師 不少于120人，其中通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試取得注冊會計師證書的不少于80人，上述80人中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于60人。
申請條件第五項修訂為：會計師事務(wù)所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于5000萬元。
申請條件第六項修訂為：上一年度業(yè)務(wù)收入不少于5000萬元，其中審計 業(yè)務(wù)收入不少于4000萬元，本項所稱業(yè)務(wù)收入和審計業(yè)務(wù)收入均指以會計師事務(wù)所名義取得的相關(guān)收入。
申請條件第七項修訂為：至少有25人以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)三年以上。
申請條件中第四項、第八項及其他要求繼續(xù)執(zhí)行。
具有證券資格的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備申請條件。具有證券資格的會計師事務(wù)所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司審計業(yè)務(wù)客戶家數(shù)（含證監(jiān)會已審核通過的IPO公司戶數(shù)）不得少于10家，或者每一年度上市公司審計業(yè)務(wù)收入不得少于1000萬元。
在本決定施行前已經(jīng)具有證券資格的會計師事務(wù)所，在本決定施行之日起60日內(nèi)向財政部、證監(jiān)會報送《會計師事務(wù)所基本情況表》，并應(yīng)當(dāng)在2012年12月31日前達(dá)到前述各項要求，逾期未達(dá)到的，財政部、證監(jiān)會收回其證券許可證。
二、證券資格的申請材料
申請材料第三款后增加一款：屬于三年內(nèi)由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制會計師事務(wù)所的，還應(yīng)當(dāng)提交股東會或合伙人會議決議、合伙人情況匯總表、合伙協(xié)議和轉(zhuǎn)制批準(zhǔn)文件。
三、具有證券資格的會計師事務(wù)所的合并、分立
具有證券資格的會計師事務(wù)所的合并、分立的標(biāo)題修訂為“具有證券資格的會計師事務(wù)所的合并、分立和轉(zhuǎn)制”，并增加一款：具有證券資格的會計師事務(wù)所由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制會計師事務(wù)所的，并且具備本通知第一條第二款規(guī)定條件的，證券資格繼續(xù)有效，轉(zhuǎn)制前因執(zhí)業(yè)問題可能引發(fā)的行政責(zé)任由轉(zhuǎn)制后的事務(wù)所承擔(dān)。
六、會計師事務(wù)所證券資格的監(jiān)管
會計師事務(wù)所證券資格的監(jiān)管第二款修訂為：發(fā)生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業(yè)務(wù)，并應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)該情形之日起5個工作日內(nèi)提交會計師事務(wù)所整改計劃書（詳見附件11，一式2份）。兩年內(nèi)在執(zhí)業(yè)活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的，視為不具備第一條第二款第（二）項條件。該會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)上述情形之日起兩個月內(nèi)進行整改，并自整改結(jié)束之日起5個工作日內(nèi)報送整改情況說明（一式2份）。未按規(guī)定提交會計師事務(wù)所整改計劃書或者逾期仍未達(dá)到條件的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。
