第一章 總則
 第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類工作,促進(jìn)商業(yè)銀行提高信用風(fēng)險管理水平，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。
 第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。
 第三條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險資本要求，應(yīng)按照本指引要求對商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進(jìn)行分類。根據(jù)信用風(fēng)險特征，銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分為主權(quán)風(fēng)險暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露、零售風(fēng)險暴露、公司風(fēng)險暴露、股權(quán)風(fēng)險暴露、其他風(fēng)險暴露。
 第四條 本指引所稱銀行賬戶信用風(fēng)險暴露是指所有未劃入交易賬戶的表內(nèi)外金融工具承擔(dān)信用風(fēng)險的部分。
 交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實(shí)際或預(yù)期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目風(fēng)險而持有的頭寸。
 第五條 銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類工作應(yīng)遵循以下原則：
 （一）重要性原則。商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)和資產(chǎn)類別應(yīng)單獨(dú)分類，對規(guī)模較小且風(fēng)險程度較低的，可簡化或合并分類。
 （二）及時性原則。根據(jù)客戶類別和業(yè)務(wù)實(shí)際，商業(yè)銀行應(yīng)及時確定每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險暴露類別。
 （三）持續(xù)性原則。銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定，調(diào)整風(fēng)險暴露分類應(yīng)遵循嚴(yán)格、審慎的政策和流程。
 （四）全面性原則。銀行賬戶的所有信用風(fēng)險暴露都應(yīng)劃分到相應(yīng)的類別。
 第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按照本指引對商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類的規(guī)范性和合理性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
 第二章 銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類的政策和程序
 第七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定本行的銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類政策，明確開展風(fēng)險暴露劃分與調(diào)整的程序和內(nèi)部控制要求，完善相應(yīng)的報告制度和信息系統(tǒng)管理。
 第八條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合本行的管理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險特征確定風(fēng)險暴露分類的標(biāo)準(zhǔn)和流程。商業(yè)銀行分類標(biāo)準(zhǔn)與本指引要求不一致的，須報監(jiān)管部門備案。
 第九條 商業(yè)銀行應(yīng)指定部門牽頭負(fù)責(zé)全行風(fēng)險暴露分類工作。由兩個相對獨(dú)立的崗位或部門分別負(fù)責(zé)風(fēng)險暴露的劃分和認(rèn)定。
 第十條 商業(yè)銀行開展風(fēng)險暴露分類時，應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險暴露類別的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將資產(chǎn)劃入相應(yīng)的風(fēng)險暴露類別。對不符合主權(quán)風(fēng)險暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露、零售風(fēng)險暴露、股權(quán)風(fēng)險暴露、其他風(fēng)險暴露劃分標(biāo)準(zhǔn)且承擔(dān)信用風(fēng)險的資產(chǎn)，應(yīng)納入公司風(fēng)險暴露處理。
 第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險暴露特征的變化，調(diào)整風(fēng)險暴露類別。應(yīng)在出現(xiàn)風(fēng)險暴露類別調(diào)整特征后的半年內(nèi)，完成暴露類別的調(diào)整。
 第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類和調(diào)整的報告制度，定期向董事會和高管層報告分類狀況和風(fēng)險情況。
 第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險暴露類別進(jìn)行標(biāo)識。
 第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類的內(nèi)部審計制度，對銀行賬戶風(fēng)險暴露分類實(shí)施情況定期開展審計。
 第三章 主權(quán)風(fēng)險暴露
 第十五條 主權(quán)風(fēng)險暴露是指對主權(quán)國家或經(jīng)濟(jì)實(shí)體區(qū)域及其中央銀行、非中央政府公共部門實(shí)體，以及多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織等的債權(quán)。
 第十六條 前條所稱多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團(tuán)、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行、歐洲開發(fā)銀行理事會。
 第四章 金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露
 第十七條 金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的不同屬性，商業(yè)銀行應(yīng)將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露分為銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露和非銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露。
 第十八條 本指引所稱銀行類金融機(jī)構(gòu)包括在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)，以及在中華人民共和國境外注冊并經(jīng)所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)的存款類金融機(jī)構(gòu)。
 第十九條 本指引所稱非銀行類金融機(jī)構(gòu)包括經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券公司、保險公司、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司以及其他受金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機(jī)構(gòu)。
 第五章 零售風(fēng)險暴露
 第二十條 零售風(fēng)險暴露應(yīng)同時具有如下特征：
 （一）債務(wù)人是一個或幾個自然人。
 （二）筆數(shù)多，單筆金額小。
 （三）按照組合方式進(jìn)行管理。
 第二十一條 零售風(fēng)險暴露分為個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露、其他零售風(fēng)險暴露三大類。鼓勵商業(yè)銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)狀況和管理實(shí)際，在上述基礎(chǔ)上做進(jìn)一步細(xì)分。
 第二十二條 個人住房抵押貸款是指以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款。
 第二十三條 合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露指各類無擔(dān)保的個人循環(huán)貸款。合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過100萬元人民幣。
 第二十四條 其他零售風(fēng)險暴露是指除個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露之外的其他對自然人的債權(quán)。
 第二十五條 商業(yè)銀行對企業(yè)的風(fēng)險暴露，如同時滿足如下特征可納入其他零售風(fēng)險暴露：
 （一）商業(yè)銀行對單個債務(wù)人授信總額不超過500萬元且該債務(wù)人資產(chǎn)總額不超過1000萬元人民幣，或授信總額不超過500萬元且該債務(wù)人年銷售額不超過3000萬元人民幣。
 （二）在商業(yè)銀行內(nèi)部采用組合方式進(jìn)行管理。
 第六章 公司風(fēng)險暴露
 第二十六條 公司風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)及其他非自然人的債權(quán)，但不包括本指引界定的對主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)和納入零售風(fēng)險暴露的企業(yè)客戶的債權(quán)。
 第二十七條 根據(jù)債務(wù)人類型及其風(fēng)險特征，公司風(fēng)險暴露分為中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露。
 第二十八條 中小企業(yè)風(fēng)險暴露是商業(yè)銀行對年銷售額（近3年銷售額的算術(shù)平均值）不超過3億元人民幣的企業(yè)債務(wù)人的債權(quán)。
 第二十九條 專業(yè)貸款是指公司風(fēng)險暴露中同時具有如下特征的債權(quán)：
 （一）債務(wù)人通常是一個專門為實(shí)物資產(chǎn)融資或運(yùn)作實(shí)物資產(chǎn)而設(shè)立的特殊目的實(shí)體。
 （二）債務(wù)人基本沒有其他實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，沒有獨(dú)立償還債務(wù)的能力。
 （三）合同安排給予貸款人對融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入有相當(dāng)程度的控制權(quán)。
 第三十條 專業(yè)貸款劃分為項(xiàng)目融資、物品融資、商品融資和產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款。
 第三十一條 項(xiàng)目融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征：
 （一）融資用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置或基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，包括對在建項(xiàng)目的再融資。
 （二）債務(wù)人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專門組建的企業(yè)法人。
 （三）還款資金來源主要依賴該項(xiàng)目產(chǎn)生的銷售收入、補(bǔ)貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。
 第三十二條 物品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征：
 （一）債務(wù)人取得融資資金用于購買特定實(shí)物資產(chǎn)，如船舶、航空器、軌道交通工具等。
 （二）還款來源主要依靠已用于融資、抵押或交給貸款人的特殊資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可通過一個或幾個與第三方簽訂的出租或租賃合約實(shí)現(xiàn)。
 第三十三條 商品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征：
 （一）為可在交易所交易的儲備、存貨或應(yīng)收的商品（如原油、金屬或谷物）進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性短期融資。
 （二）債務(wù)人沒有其他實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)，主要依靠商品銷售的收益作為還款來源。
 （三）貸款評級主要反映貸款自我清償?shù)某潭燃皞鶆?wù)人組織該筆交易的能力，而不反映債務(wù)人的資信水平。
 第三十四條 產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征：
 （一）債務(wù)人一般是一個專門開發(fā)融資項(xiàng)目的公司，也可是從事房地產(chǎn)建設(shè)或擁有房地產(chǎn)的運(yùn)營公司。
 （二）融資用途是房地產(chǎn)（如用于出租的辦公室建筑、零售場所、多戶的住宅、工業(yè)和倉庫場所及旅館）的開發(fā)、銷售或出租，以及土地整理、開發(fā)和儲備等。
 （三）還款主要依賴于貸款所形成房地產(chǎn)的租金、銷售收入或土地出讓收入。
 第三十五條 一般公司風(fēng)險暴露是指中小企業(yè)風(fēng)險暴露和專業(yè)貸款之外的其他公司風(fēng)險暴露。
 第七章 股權(quán)風(fēng)險暴露
 第三十六條 股權(quán)風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權(quán)益。
 第三十七條 納入股權(quán)風(fēng)險暴露的金融工具應(yīng)同時滿足如下條件：
 （一）持有該項(xiàng)金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得，而不是隨時間所孳生的收益。
 （二）該項(xiàng)金融工具不可贖回、不屬于發(fā)行方的債務(wù)。
 （三）對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。
 第三十八條 符合下列條件之一的金融工具應(yīng)劃分為股權(quán)風(fēng)險暴露：
 （一）與商業(yè)銀行一級資本具有同樣結(jié)構(gòu)的工具。
 （二）屬于發(fā)行方債務(wù)但符合下列條件之一的金融工具：
1.發(fā)行方可無限期推遲債務(wù)清償；
2.債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償；
3.債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，且不定數(shù)量股票價值變化與債務(wù)價值的變動高度相關(guān)；
4.持有方有權(quán)要求以股票方式清償債務(wù)，但以下情形除外：對可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且監(jiān)管部門也認(rèn)可該工具更具有發(fā)行者的債務(wù)特征；對不可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且監(jiān)管部門也認(rèn)可該工具應(yīng)作為債務(wù)處理。
 第八章 其他風(fēng)險暴露
 第三十九條 購入應(yīng)收賬款是指銷售方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買入方訂立的商品、產(chǎn)品或勞務(wù)銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，根據(jù)契約關(guān)系以有追索權(quán)或無追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行所形成的資產(chǎn)。購入應(yīng)收賬款可分為合格購入公司應(yīng)收賬款和合格購入零售應(yīng)收賬款。
 第四十條 購入零售應(yīng)收賬款納入零售風(fēng)險暴露。購入公司應(yīng)收賬款原則上應(yīng)納入公司風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行也可將合格購入公司應(yīng)收賬款作為單獨(dú)一類風(fēng)險暴露。合格購入公司應(yīng)收賬款應(yīng)同時滿足以下條件：
 （一）銷售方與買入方訂立的銷售合同真實(shí)、公平、合法、有效，且銷售方能夠提供完整的應(yīng)收賬款債權(quán)證明。
 （二）銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，該應(yīng)收賬款未由商業(yè)銀行直接或間接發(fā)起。
 （三）集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收賬款，不屬于合格應(yīng)收賬款。
 （四）商業(yè)銀行對所有應(yīng)收賬款的收益或按比例分?jǐn)偟氖找鎿碛袀鶛?quán)。
 第四十一條 資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行在參與資產(chǎn)證券化交易過程形成的信用風(fēng)險暴露。資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露包括（但不限于）商業(yè)銀行持有資產(chǎn)支持證券、提供信用增級、流動性支持、開展利率互換、貨幣互換或信用衍生工具以及進(jìn)行分檔次抵補(bǔ)的擔(dān)保形成的風(fēng)險暴露。
 第九章 附則
 第四十二條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。
 第四十三條 本指引自2008年10月1日起施行。